Desde el 1 de enero de 2024, Chile ha sido testigo de un notable incremento en el valor de los predios agrícolas, afectando a cerca de un millón de inmuebles en todo el país. Este proceso de revalúo ha generado un aumento promedio del 44% en el avalúo fiscal de estas propiedades, impactando significativamente en la carga fiscal de los propietarios. Las implicancias de este revalúo varían considerablemente entre las distintas regiones del país, con un impacto particularmente severo en las regiones del norte.
En regiones como Tarapacá, Antofagasta y Atacama, los incrementos han alcanzado hasta un 170%, 137% y 100%, respectivamente. En contraste, en el sur, las regiones del Bío Bío, Ñuble, Maule, Los Lagos y Los Ríos también han visto aumentos sustanciales, aunque menos extremos, con promedios que van desde el 52,4% en Bío Bío hasta el 40,6% en Los Ríos. Este escenario ha generado preocupación entre los agricultores, quienes ahora deben enfrentarse a mayores cargas fiscales en un contexto económico ya desafiante.
Este proceso de reavalúo no se limita solo a los predios agrícolas. También incluye sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros en áreas urbanas. De un total de 137.535 predios considerados en este proceso, 113.580 fueron afectados, resultando en un aumento del 26,9% en el total del Impuesto Territorial. Las regiones más impactadas en este segmento fueron Los Ríos, La Araucanía, Atacama y la Región Metropolitana.
Proceso de Reavalúo y Mecanismos de Impugnación
El proceso de reavalúo fiscal está establecido en la Ley N°17.235 sobre Impuesto Territorial, que determina que estas tasaciones deben realizarse cada cuatro años para los predios agrícolas. El Servicio de Impuestos Internos (SII) es el encargado de llevar a cabo estas tasaciones, utilizando tablas de clasificación de terrenos basadas en su capacidad de uso, mapas de ubicación y otros factores relevantes.
Para los contribuyentes que consideren que el nuevo avalúo es incorrecto, existen mecanismos legales para impugnarlo. El primero de ellos es el Recurso de Reposición Administrativa Voluntaria (RAV), que puede ser presentado ante el SII en un plazo de 30 días hábiles desde la notificación del reavalúo. Este recurso permite cuestionar la determinación del avalúo en casos de errores de cálculo, cambios en la destinación del predio, siniestros, entre otros factores que puedan haber afectado el valor de la propiedad.
Además, existe la opción de recurrir a la vía judicial, presentando un reclamo ante el Tribunal Tributario y Aduanero dentro de los 180 días posteriores a la exhibición de los roles en la municipalidad respectiva. Este proceso judicial es crucial para aquellos propietarios que deseen impugnar el reavalúo y proteger sus intereses.
Recomendaciones para Propietarios
Es fundamental que todos los propietarios de predios, ya sean agrícolas o urbanos, revisen cuidadosamente las cartas de reavalúo emitidas por el SII o consulten la información disponible en su sitio web utilizando su clave tributaria. Dado que este proceso afecta a un gran número de propiedades a nivel nacional, es común que se cometan errores involuntarios por parte de la autoridad tributaria, especialmente en los cálculos relacionados con la superficie de los predios, el tipo de suelo o su destinación.
En este contexto, contar con asesoría legal especializada es crucial para la presentación de un Recurso de Reposición Administrativa Voluntaria antes de que expire el plazo de 30 días. Esta defensa puede resultar en una reducción considerable del avalúo fiscal, como ya ha ocurrido en numerosos casos.
En resumen, el reciente proceso de reavalúo fiscal en Chile ha tenido un impacto significativo en los propietarios de predios agrícolas y urbanos, quienes ahora deben enfrentar mayores cargas fiscales. Sin embargo, existen mecanismos legales para impugnar estos avalúos y proteger sus intereses, y se recomienda encarecidamente considerar la asesoría legal para navegar de manera efectiva en este complejo escenario tributario.